Разработка модели налоговой оптимизации на малых предприятиях

Abstract

Объектом исследования является действующая система специальных налоговых режимов. Цель работы – разработать модель налоговой оптимизации для малых предприятий с учетом региональных особенностей. В процессе исследования выявлены теоретические и методологические основы налогового планирования, проводился анализ эффективности применения специальных налоговых режимов, разработаны алгоритмов выбора УСН, ЕНВД и ПСН, разработана модель налоговой оптимизации для малых предприятий. В результате исследования представлена модель налоговой оптимизации для малых предприятий, матрица выбора налоговой ставки УСН, таблица значений корректирующих коэффициентов, действующих в Кемеровской области, единая схема выбора СНР.

The object of the study is the current system of special tax regimes. The aim of the work is to develop a model of tax optimization for small enterprises, taking into account regional peculiarities. In the process of research, theoretical and methodological foundations of tax planning have been identified, the effectiveness of applying special tax regimes has been analyzed, the algorithms for selecting USN, UTII and PSN have been developed, and a model of tax optimization for small enterprises has been developed. As a result of the study, a model of tax optimization for small enterprises, a matrix of the choice of the USN tax rate, a table of the values ??of the correction coefficients operating in the Kemerovo region, a single scheme for selecting STM are presented.